【老板必看】企業(yè)被稅務(wù)約談了，竟然因為這個原因

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2023-06-16    瀏覽量：294次

最近有一個客戶聯(lián)系小編，說是被稅管員約談了，老板開始也很震驚，公司的營運和稅務(wù)也都挺正常的，也沒做什么違法的事兒。

了解后才知道，原來是因為稅負(fù)率太低了！

今天再給大家全面梳理一下稅負(fù)率相關(guān)的問題，看完這篇文章，您就知道自己的稅負(fù)率是不是異常以及該怎么應(yīng)對啦~

給大家上個案例：

該公司因為稅負(fù)率過低被查，一查不要緊，果然查出了問題，最終罰款40萬，負(fù)責(zé)人還被判了刑。

有數(shù)據(jù)顯示，被稅務(wù)預(yù)警的企業(yè)，被稽查率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于普通未被預(yù)警的企業(yè)。

可見，稅負(fù)率的問題必須得到企業(yè)的重視！

在被稅務(wù)機關(guān)談話之前，還是要自己把關(guān)一下稅負(fù)問題。

一般情況下，稅負(fù)率可以分為：增值稅稅負(fù)率以及企業(yè)所得稅稅負(fù)率。

那如何計算自己公司的稅負(fù)率呢~

1

增值稅的稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

比如：一家公司當(dāng)期的不含稅收入為1000萬元、成本為800萬元（假設(shè)都取得了專用發(fā)票），稅率同為13%，不考慮其他因素。

應(yīng)納增值稅=1000*13%-800*13%=26萬元

增值稅稅負(fù)率=26/1000*100%=2.6%

2

企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/銷售額×100%

比如：一家公司不含稅收入1000萬元，實繳企業(yè)所得稅100萬元。

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=100/1000*100%=10%

有時候會發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率會有一定的波動，這是為什么呢？

這些因素會影響稅負(fù)率的指標(biāo)！

1.銷售價格降低。導(dǎo)致銷售價格降低的原因有很多，比如季節(jié)的影響、供應(yīng)大于需求，商業(yè)競爭激烈等。

2.進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣銷項稅減去進項稅的差額就減少了，稅負(fù)率也就降低了。

3.一個時期的進貨多，銷售量較少，扣的進項稅多，銷項稅少，也會減少這個時期的稅負(fù)率。

看到這，相信大家已經(jīng)對稅負(fù)率有了初步的了解了，下面就可以對照一下稅負(fù)率預(yù)警線了。

如果自己的公司真的不在正常值的范圍，需要及時調(diào)整。

那企業(yè)接到稅務(wù)預(yù)警信息，就代表企業(yè)有稅收問題嗎？

小諾告訴各位老板：放寬心！這并不代表公司就一定有稅務(wù)方面的問題！

這是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)納稅人納稅指標(biāo)異常并發(fā)出預(yù)警信息，并不代表企業(yè)有問題，而是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)征管系統(tǒng)的信息提取，認(rèn)為企業(yè)有異常狀況，需要進行情況查實，并最終根據(jù)查實情況予以處理。

假如企業(yè)肯定是100%正常繳納稅款了，但是稅負(fù)率還是偏低。

遇到這種情況，是可以作為稅負(fù)率低的正當(dāng)理由的，比如產(chǎn)品滯銷的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負(fù)率低，只要和稅務(wù)局如實告知就可以解決。

當(dāng)然，雖然會留給您解釋的機會，但是企業(yè)遇到稅務(wù)預(yù)警也必須要采取相應(yīng)的措施，不能置之不理。

公司方面

1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身是否存在因果關(guān)系，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

3.給出合理的解釋。

4.最終確定解決方案。

5.如果確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

會計方面

1.每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。

2.如果經(jīng)自查之后，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時、有漏報行為、有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

提醒

√ 要注重稅負(fù)率指標(biāo)，因為現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)和大數(shù)據(jù)的監(jiān)察十分嚴(yán)格。如果現(xiàn)在您的企業(yè)的稅負(fù)率水平?jīng)]有到達(dá)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的水平就要多多注意了。

√  如果稅負(fù)率較低的企業(yè)領(lǐng)用大量的增值稅專票也會被稅務(wù)機關(guān)關(guān)注。

√ 長期零負(fù)申報的行為不要再有了。

√ 企業(yè)存在發(fā)票滯留票和失控發(fā)票。

√ 不要虛開發(fā)票、買賣發(fā)票，否則一定會被處罰。

√進銷匹配、稅負(fù)均衡、依法開票、合規(guī)入賬是財務(wù)人員必須具備的做賬技能。

√ 會計人員既不要忽視涉稅評估指標(biāo)、也不要刻意地去迎合預(yù)警指標(biāo)，指標(biāo)是死板的、業(yè)務(wù)是靈活的，每個企業(yè)都有自己企業(yè)的具體情況。