稅務(wù)局明確了！企業(yè)和個(gè)人出租房屋，要繳這些稅！

來源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2024-02-18    瀏覽量：242次

關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)租賃，可以分為兩種情況：

第一種，房東是自然人；第二種，房東是企業(yè)。

對(duì)于房東身份的不同，繳稅情況也有差異，享受政策自然大有不同。

第一種，房東是自然人

 

一、自然人出租房屋

（一）住房

1.增值稅

個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

 

2.附加稅

城市維護(hù)建設(shè)稅按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計(jì)算繳納。

教育費(fèi)附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%計(jì)算繳納。

地方教育附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的2%計(jì)算繳納。

 

3.個(gè)人所得稅

對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，月租金收入減除實(shí)際繳納增值稅額后，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

4.房產(chǎn)稅

對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅

對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.印花稅

對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。 

（二）非住房

1.增值稅

其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。
（月銷售額不超10萬季度不超30萬可以享受免征增值稅優(yōu)惠）。

2.附加稅

城市維護(hù)建設(shè)稅按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計(jì)算繳納。
教育費(fèi)附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%計(jì)算繳納。
地方教育附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的2%計(jì)算繳納。

3.個(gè)人所得稅

月租金收入減除實(shí)際繳納增值稅額后，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

4.房產(chǎn)稅

個(gè)人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。 

5.城鎮(zhèn)土地使用稅

年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=占地面積乘以規(guī)定的每平方米年稅額。 

6.印花稅

按租金的千分之一繳納印花稅。 好了，以上就是自然人房東出租房屋的繳稅情況。 第二種， 房東是企業(yè)
只要有發(fā)生相關(guān)的應(yīng)稅行為，就是可以自行開具發(fā)票的。
但是，如果是經(jīng)常性地提供不動(dòng)產(chǎn)租賃行為，建議增加經(jīng)營(yíng)范圍。
如果是臨時(shí)提供的不動(dòng)產(chǎn)租賃，企業(yè)自行開票就行了。 看到這里肯定會(huì)有伙伴問，那企業(yè)租賃房屋如何繳稅呢？ 這里根據(jù)企業(yè)的納稅人身份，也是分兩種情況來處理：

（一）小規(guī)模納稅人出租房屋

1.增值稅
企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 2.城建稅及附加
城市維護(hù)建設(shè)稅按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計(jì)算繳納。教育費(fèi)附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%計(jì)算繳納。地方教育附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的2%計(jì)算繳納。 3.房產(chǎn)稅
企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。
對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 4.城鎮(zhèn)土地使用稅
土地使用稅按照每平方米年稅額計(jì)算，具體如下

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